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在重陽節即將到來之際，保監會消息稱，明年內，我國將試點個人稅收遞延型商業養老保險，這也意味著稅收優惠也將全面覆蓋我國的養老保險三大支柱。在老齡化高峰即將到來之際，用稅收杠杆撬動養老金的“大池子”，也將助推“老有所養”。
A 補足養老體系短板迎接銀發浪潮
我國的養老保險體系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業年金、職業年金，第三支柱是個人商業保險，有了三大支柱也就有了層層保障，支撐整個養老體系穩固如山。
目前，西方發達國家普遍建立了這三大支柱、三大層次的養老保險體系。以美國為例，整個養老保險體系分為4︰4︰2結構，40%是國家出，40%靠企業年金等，20%靠個人商業保險。
從我國的養老體系看，由於起步晚、體制尚未理順等原因，不僅呈現出第二、三支柱十分欠缺的現狀，就是一頭獨大的“第一支柱”在應對老齡化高峰到來之際也開始顯得力不從心。
一個健全的養老體系一定是國家、企業、個人共同承擔養老支出。但從我國目前的情況看，基礎養老保險累計結余2.8萬億元，已經初具規模，而其在整個養老保險的“大池子”中所佔比重達到六成以上。
補齊第二支柱與第三支柱短板，才能迎接銀發浪潮的到來，助推“老有所養”，這已形成共識。剛剛出台的保險新“國十條”明確，把商業保險建成社會保障體系的重要支柱。商業保險要逐步成為個人和家庭商業保障計劃的主要承擔者、企業發起的養老健康保障計劃的重要提供者、社會保險市場化運作的積極參與者。
B 以稅收“小杠杆”撬動養老金“大池子”
今年1月1日起，我國正式開始實施企業年金、職業年金個人所得稅遞延優惠政策，旨在推動尚處起步和推廣階段的企業年金發展壯大，促進多層次養老保險體系建設。
養老保險的稅收遞延在西方發達國家已經十分普遍，就是投保人在養老保險繳費和收益環節暫不征收個稅，將納稅義務遞延至養老金實際領取環節，降低投保人當期稅務負擔。
保監會副主席王祖繼介紹：“通過稅收遞延的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養老金，這樣不僅有利於促進保障體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔。”
稅收是四兩撥千斤的杠杆。廣東金融學院陸磊表示：“這就是通過稅收‘小杠杆’撬動養老金的‘大池子’。合理的稅收制度可以使企業年金、個人商業保險等在養老體系中發揮更大的作用。”
有券商測算顯示，以上海試點個稅遞延商業養老保險為例，每年將帶來108億元保費收入，而一旦在全國試點，每年帶來的保費收入可高達2000億元。
C 政策落實需到位“老有所養”道仍遠
稅收優惠是完善一國養老保險制度的關鍵環節，但正如一些專家所說，真正實現“老有所養”還需要政策進一步落實到位，整個養老體制進一步理順等等，任重道仍遠。
“從個稅遞延養老險的推出看，主要還得看財稅政策的支持力度。”首都經濟貿易大學保險系教授庹國柱表示，目前我國個人壽險發展是短板，產品設計需規范，政府需出台相關政策保障消費者利益。
保監會人身保險監管部副主任王治超說，總體來看，我國商業健康保險的發展水平仍較低，全部醫療費用由商業健康保險承擔的比例不到2%，與一些發達國家有很大差距。
在個稅遞延的稅制設計上也需要仔細考量，財政部財科所所長劉尚希也表示，稅收遞延在政策制定上應避免出現“逆向調節”，造成高收入群體通過購買高額商業養老保險來避稅，原則上還應該堅持“富人多繳稅”。
一些業內專家也指出，養老是一個很大的市場，比如，美國的退休基金市場總資產近18萬億美元，相當於美國經濟總量的80%，企業年金和個人商業養老保險一旦發展起來，將有助於個人增加現期的消費，擴大內需，但這需要一個長期的過程。
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美國如何實施“減稅養老”
“減稅養老”在國內聽起來還是個新鮮詞，但在國外，尤其是一些已經步入老齡化社會的發達國家早已不是新鮮事。
最著名的“減稅養老”莫過於美國的 “401K計劃”，“401K計劃”也稱“401K條款”，是指美國《國內稅收法》第401條K項規定，對企業年金可以實行個稅遞延優惠。美國企業為員工設立專門的401K賬戶，由員工自主選擇証券組合進行投資，收益計入個人賬戶，供退休時領取。
美國前總統布什曾經在一次演講上說：“當我年輕的時候，我根本不知道401K計劃，因為我認為它根本不存在，隻有固定收益計劃是退休收入的主要來源。現在，我們有了固定繳款計劃，工人們可以拿出一部分錢，並通過安全的投資看到它升值。”
美國自1981年實行401K計劃以來，企業年金市場得到迅速發展，也為美國的養老金市場提供了源源不斷的長期資金來源。
本欄文圖均據新華社
新華社記者 何雨欣 侯雪靜
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